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个人应交税金汇总TAX?湖南农业大学商学院

个人所得税契税、印花税、营业税、城建税、教育费附加、房产税、土地增值税

个人所得税个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得；01

个人所得税个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。02

一、工资、薪金个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得—“五险一金”—扣除数)×适用税率-速算扣除数例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1200元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9000-1200-3500=4300元他应纳个人所得税为：4300X10%—105=325(元)个人所得税都是在实际发放时由所在单位代扣代缴，由会计部门的办税人员负责，每月所扣的税款，在次月7日内向地税申报，缴入国库。

注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照每月收入减除有关费用（3500元）或者附加费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

工资、薪金纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。计算公式：1：当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;2：当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。例：吴小姐12月份取得工资收入4500元，全年一次性奖金8000元，应缴多少个人所得税（工资、奖金分别交多少）？黄先生12月份取得工资收入2800元，全年一次性奖金为5000元，应缴多少个人所得税？

工资、薪金例：吴小姐12月份取得工资收入4500元，全年一次性奖金8000元，应缴多少个人所得税（工资、奖金分别交多少）？（1）工资收入：（4500-3500）×3%=30（元）（2）全年一次性奖：8000÷12=666.67确定税率为3%8000×3%—0=240（元）12月份应缴个税：30+240=270（元）黄先生12月份取得工资收入2800元，全年一次性奖金为5000元，应缴多少个人所得税？（1）12月份工资收入不用缴个税（2）全年一次性奖：[5000-（3500-2800）]÷12=358.33确定税率为3%[5000-（3500-2800）]×3%=129（元）12月份应缴个税：129（元）

工资、薪金内部退养（或提前离岗）取得的工资、一次性收入要交个人所得税。123解除劳动关系而取得一次性补偿收入，在当地上职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征；超过的部分，要交税。法定离退休，取得的退休工资，不要交税

二、稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次。由支付稿酬的新闻、出版单位(含报社、杂志社、出版社等)代扣代缴为主的征管方式。每月代扣的个人所得税应当在次月七日内向地税机关申报，缴入国库。个人获得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，可减去费用800元；每次收入4000元以上的，可减去20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率，并可以免纳30%的税额，实际税率20%*（1-30%）=14%。例如：孙某在某美容杂志上发表一篇文章，