探析企业应收账款管理的全面强化与优化策略.docx

探析企业应收账款管理的全面强化与优化策略

摘要：应收账款是企业流动资产的重要组成部分，关系着企业整体现金流周转的稳定性，若应收账款占比过高，就会给企业带来较重的资金压力，不利于企业的有序经营。笔者在研究应收账款管理的过程中发现部分企业缺少事前的信用风险分析与控制、事中未及时更新账款数据信息、事后催收回款成效不理想等问题，导致企业面临现金流紧张的风险。鉴于此，本文提出建立应收账款事前信用管理、事中监督管理、事后催收与考评管理相结合的工作体系，旨在提高应收账款管理的规范性和连贯性，以期提供有益参考。

关键词：应收账款管理；财务管理；策略

引言

在新的竞争态势下，商业信用愈发被重视，现代企业为了争取更多的发展机会，就要提高对应收账款的应用和管理。合理利用应收账款，有利于快速扩大业务规模并抢占市场，但若因内部管理不到位，就会衍生出呆账坏账的问题，进而给企业健康发展构成威胁。所以，企业应正视自身在应收账款管理中存在的问题，从现有的管理制度和工作模式出发，分析其中存在的无效流程和薄弱之处，采取针对性的措施给予弥补。通过提高应收账款管理水平，帮助企业打造良好的信誉形象，减轻现金流周转压力，促进自身业务、项目的有序经营，进而实现良性的管理循环，为可持续健康发展奠定坚实基础。

一、企业加强应收账款管理的意义

（一）有利于实现销售目标

众所周知，企业在完成一项销售业务时的回款并非实时的，交易结束后，企业一般不会立刻得到现金流入，客户希望通过应收账款来延迟支付资金的时间，企业财务报表中虽增加了销售收入，但并未真正获得资金。所以企业优化应收账款管理，有利于更全面地了解客户的经营情况，与信誉度较高的客户合作，确保对方按照合同正常履约，按期还款，减少企业自身所承担的管理成本和其他各项成本。在扩大业务规模和实现销售目标的过程中，减少虚增收入，增大真实收益，为企业的稳健运营赋能[1]。

（二）有利于保障现金流的稳定性

企业在生产经营中必然会涉及投融资活动，这就需要企业给外部信息需求者提供真实的财务信息。应收账款会使账面数据表现出欣欣向荣的特点，但实际上若不能及时回款，意味着企业很可能面临资金链断裂的风险，这会给企业的市场形象带来负面影响，不利于吸引投资。所以企业加强应收账款管理，能够最大限度减少呆账和坏账，尽可能减少应收账款的持有成本，将应收账款转变为可用现金流，保障自身业务、项目持续经营的稳定性，使资金流周转充满活力，增强财务报表的表现力，不断吸引更多的投融资机会[2]。

二、企业加强应收账款管理存在的问题

（一）事前信用风险控制不到位

首先，从大部分企业的管理实际来看，没有制定科学的量化评估体系，未采取专门的信用评价指标来客观地衡量客户的信用水平。有的企业为了增加销售业绩，习惯于给老客户增加人情分，但对方很可能在现阶段存在经营不善的问题，企业没有展开充分的市场调研和评估，盲目签订赊销合同，会埋下较大的风险隐患。其次，对客户的信用评级受到主观因素影响，往往会错误认知对方的合作诚意，导致筛选出的合作客户良莠不齐，实际上能够按照合同约定支付资金的非常少，当未来出现账款拖欠的情况时，将会给企业自身的经营发展造成很大困难。最后，由于部分企业内缺少专门负责信用风险管理的应收人员，普通财务人员对客户和项目的分析不够专业，只负责对财务信息进行简单记录，无法从数据信息的变化中发现对方的信用风险问题，影响了企业在应收账款管理中的决策有效性[3]。

（二）事中对账效果不佳

应收账款的管理过程中，需要应收人员及时审核应收票据的准确性，部分企业由于流程智能化程度不高，凭证单据的审核仍依赖人工，对于开票和收款对账来说比较麻烦，无法完全保证应收数据和业务信息的一致性与真实性，一旦因人员操作失误，就会影响业务进程，还要花费大量的沟通成本和时间成本，且在反复的驳回与审核中，可能会引起不必要的投诉，带来不必要的损失。与此同时，随着经济环境和政策环境的不断变化，合作客户的经营发展面临着各种不确定因素，很可能因经营不善而出现资金链断裂无法按期还款问题。这一阶段内，部分企业的应收人员未能及时与对方对账并催收，未从风险防控的角度对合同内容予以变更和协商，一般只通过电话或邮件的方式快速对账，这种形式化的对账习惯不利于企业掌握全部的信息资料，执行与反馈效果不佳，很容易因錯过最佳时期而积累呆账坏账[4]。

（三）事后催收回款效率较低

部分企业会面临催收难的问题，回款率越低，企业自身承担的风险就越高。有的企业没有定期开展账龄分析，每一年都会形成一部分难以回收的款项积压形成坏账，还会增大应收账款的催收成本与机会成本。造成这种现象的原因主要有两方面：一是催收政策不够合理。比如有的企业属于被动催收，销售人员没有提前主动安排催收，只有在接到催收提醒或存在严重的账款逾期时才进行催收，这时已经难以回收账款。有的企业