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三农税收优惠政策清单
TOC\o1-2\h\u32011第一章农业生产税收优惠政策 2
87221.1农业生产增值税优惠政策 2
269071.2农业生产企业所得税优惠政策 2
277311.3农业生产个人所得税优惠政策 3
10658第二章农村土地税收优惠政策 3
279062.1农村土地使用税减免政策 3
1052.2农村土地增值税优惠政策 3
325862.3农村土地承包经营权流转税收政策 4
8789第三章农业科技税收优惠政策 4
146833.1农业科技研发费用加计扣除政策 4
57043.2农业科技成果转化税收优惠政策 4
292373.3农业高新技术企业税收优惠政策 4
15424第四章农村金融税收优惠政策 5
253054.1农村金融机构增值税优惠政策 5
179994.2农村金融企业所得税优惠政策 5
96924.3农村金融个人所得税优惠政策 5
31320第五章农村基础设施建设税收优惠政策 6
124625.1农村基础设施项目税收优惠政策 6
27465.2农村水利建设税收优惠政策 6
317745.3农村公路建设税收优惠政策 6
1358第六章农村环境保护税收优惠政策 7
322136.1农村环境保护税减免政策 7
49696.2农村生态补偿税收优惠政策 7
253176.3农村节能减排税收优惠政策 7
23223第七章农村教育税收优惠政策 8
152677.1农村义务教育阶段学校税收优惠政策 8
36287.1.1对农村义务教育阶段学校免征增值税。对学校的教学活动、科研活动以及与其直接相关的服务活动，免征增值税。 8
29057.1.2农村义务教育阶段学校免征城市维护建设税和教育费附加。对于农村义务教育阶段学校的教育事业收入，免征城市维护建设税和教育费附加。 8
305697.1.3农村义务教育阶段学校土地使用税优惠政策。对农村义务教育阶段学校使用的土地，按照相关规定减免土地使用税。 8
6717.2农村职业教育和成人教育税收优惠政策 8
174697.2.1农村职业教育和成人教育机构免征增值税。对农村职业教育和成人教育机构提供的教育培训服务，免征增值税。 8
85327.2.2农村职业教育和成人教育机构减免企业所得税。对于农村职业教育和成人教育机构的营利性收入，减免一定比例的企业所得税。 8
2967.2.3农村职业教育和成人教育机构免征城市维护建设税和教育费附加。对农村职业教育和成人教育机构的教育培训收入，免征城市维护建设税和教育费附加。 8
96197.3农村教育捐赠税收优惠政策 8
125587.3.1企业和个人捐赠农村教育事业的税收优惠政策。企业捐赠农村教育事业，可以在计算应纳税所得额时，按一定比例予以扣除；个人捐赠农村教育事业，可以在计算应纳税所得额时，全额扣除。 8
59107.3.2对农村教育捐赠物资免征关税和进口环节增值税。对国内外捐赠给农村教育的物资，免征关税和进口环节增值税。 8
131867.3.3农村教育基金会的税收优惠政策。农村教育基金会免征企业所得税，对其接受捐赠的资金和物资，免征增值税、关税等相关税收。 8
31459第八章农村医疗卫生税收优惠政策 8
302778.1农村医疗卫生机构税收优惠政策 8
228438.2农村医疗保险税收优惠政策 9
51118.3农村医疗救助税收优惠政策 9
20510第九章农村社会保障税收优惠政策 9
207419.1农村养老保险税收优惠政策 9
324909.2农村失业保险税收优惠政策 9
126379.3农村最低生活保障税收优惠政策 10
15315第十章农村扶贫开发税收优惠政策 10
2980810.1农村扶贫项目税收优惠政策 10
1902210.2农村扶贫捐赠税收优惠政策 10
2931510.3农村扶贫贷款税收优惠政策 10
第一章农业生产税收优惠政策
1.1农业生产增值税优惠政策
为支持我国农业生产的发展，国家实施了一系列增值税优惠政策。主要包括以下几个方面：
（1）农业生产资料免征增值税。对种子、种苗、肥料、农药、农膜等农业生产资料，免征增值税，降低农业生产成本。
（2）农产品销售免征增值税。对农产品销售环节，免征增值税，鼓励农产品流通，增加农民收入。
（3）农产品加工企业优惠政策。对农产品加工企业，按照国家规定，可以享受增值
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