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国际注册反舞弊师考试样题

第一科《反舞弊理论样题

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Ⅰ.舞弊定义与成因（15%）

1．以下哪个舞弊事件最可能损害组织？

A．故意错用会计原则。

B．用于估算账户余额的偏差假设。

C．旨在操纵经营业绩的虚构日记账分录。

D．收到的实际未提供餐饮服务的发票。

Whichofthefollowingfraudincidentsismostlikelytodamagetheorganization?

A．Intentionallymisapplyingaccountingprinciples.

B．Biasingassumptionsusedtoestimateaccountbalances.

C．Fictitiousjournalentriesintendedtomanipulateoperatingresults.

D．Invoicesreceivedforcateringservicesnotactuallyprovided.

参考答案：D

解题思路：

A．不正确。这属于操纵财务报表以欺骗投资者相信公司比实际更具有偿付能力或更有利可

图的常见例子。

B．不正确。参照题解A。

C．不正确。参照题解A。

D．正确。这属于为了雇员个人利益而进行的舞弊行为。

2．在大型零售商工作的第三方养老金计划的顾问窃取计算机。被盗设备中的文件包括姓名、

出生日期、地址、社会安全号码、工资和近100000名现任和前任员工的其他信息。这是关

于个人数据的什么类型的舞弊行为？

A．现金盗窃。

B．贪污行为。

C．滥用资产。

D．虚假报销。

Athird-partypensionplanconsultantworkingforalargeretailerstealsacomputer.Afileonthe

stolenequipmentincludesnames,datesofbirth,addresses,SocialSecuritynumbers,salary,and

otherinformationfornearly100,000currentandformeremployees.Whattypeoffraudisthis

breachinvolvingpersonaldataanexampleof?

A．Cashtheft.

B．Corruption.

C．Misuseofassets.

D．Fraudulentreimbursement.

参考答案：C

解题思路：

A．不正确。参照题解C。

B．不正确。参照题解C。

C．正确。这是资产的误用或盗窃的例子。

D．不正确。参照题解C。

3．下列哪个是减少舞弊合理化的最有效的行为？

A．高层的零容忍基调。

B．第三方舞弊资源。

C．合格的内部反舞弊专家。

D．员工参与和授权。

Whichofthefollowingactionsismosteffectiveinminimizingtherationalizationoffraud?

A．Zerotolerancetoneatthetop.

B．Third-partyfraudresources.

C．Qualifiedinternalanti-fraudprofessionals.

D．Employeeengagementandempowerment.

参考答案：A

解题思路：

A．正确。合理化是个人怎样判断舞弊行为。人类的本性是，大多数人不会造假，除非他们

可以使之合理化。管理基调对组织的文化至关重要，能够最小化合理化的可能性。

B．不正确。参照题解A。

C．不正确。参照题解A。

D．不正确。参照题解A。

Ⅱ.舞弊风险和控制（20%）

1．以下哪项说明市场营销部门正在发生舞弊行为？

A．对某新供应商的一些特别大的支出未记录在案。

B．市场营销部门经理的生活方式超过了其工资收入所能提供的方式。

C．控制环境被描述为“特别宽松”，但是这种态度被管理层接受