2023年税务师之涉税服务实务能力测试试卷A卷附答案 .pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务能力测试试卷A卷附

答案

单选题（共30题）

1、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定

可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税

【答案】C

2、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取

得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】C

3、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的

D.将货物交付其他单位或者个人代销

【答案】D

4、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。

A.起诉权

B.应诉权

C.反诉权

D.审判权

【答案】B

5、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或

者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报

调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】C

6、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有

错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法

【答案】C

7、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增

值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适

用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配

劳务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】B

8、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，

（）可以提出复议申请

A.法人和其他组织的主管单位

B.承受其财产的法人或其他组织

C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织

D.承受其权利义务的法人或其他组织

【答案】D

9、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A.业主的“五险一金”

B.赞助支出

C.税款的滞纳金

D.业主的工资

【答案】A

10、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，

除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴

或者少缴税款（）的罚款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【答案】C

11、（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可

以在税前扣除的是（）。

A.行政罚款支出

B.生产过程中耗费的原料成本

C.税款的滞纳金

D.被没收的财产损失

【答案】B

12、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，

应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.机构所在地

B.经营地

C.经营地和机构所在地

D.收入来源地

【答案】A

13、根据必威体育精装版政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。

A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得

开具增值税专用发票

B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票

之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条

件的特定纳税人除外

C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字

D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成