2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案 .pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案

单选题（共60题）

1、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼

是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税

方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是

（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86

【答案】D

2、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登

记。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】C

3、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般

计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。

A.附列资料（一）本期销售明细

B.附列资料（二）本期进项税额明细

C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细

D.附列资料（四）税额抵减情况表

【答案】C

4、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分

成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于

选择复议范围的是（）。

A.核定应纳税款

B.课征滞纳金

C.扣缴银行存款抵缴税款

D.委托代征代缴税款

【答案】C

5、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的

是（）。

A.定额发票

B.门票

C.通行费电子发票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】C

6、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服

务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前

【答案】B

7、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经

营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞

纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对

处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收

到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日

内提起税务行政复议申请。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】C

8、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.残疾人员组织为社会提供的服务

D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产

【答案】C

9、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.交通噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物

【答案】A

10、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20

日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为

（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000

B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未

交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000

【答案】A

11、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万

元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。

5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），

“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】D

12、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是

（）。

A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但

应执行业务计划

B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总

体业务计划和具体