2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点 .pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要

点

单选题（共50题）

1、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。

A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本

费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银

行存款”等科目

B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣

的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费—

—简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目

C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值

税”科目，贷记“银行存款”科目

D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记

“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】D

2、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型

商用客车。

A.100万元（含增值税）

B.100万元（不含增值税）

C.130万元（含增值税）

D.130万元（不含增值税）

【答案】D

3、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公

司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬

260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人

所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人

所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人

所得税260

【答案】D

4、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广

告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，

其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在

2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在

企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】D

5、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的

是（）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.从原单位取得的退休金4000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】B

6、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。

A.每个子女每月1000元定额扣除

B.每个子女每月2000元定额扣除

C.每个子女每月3000元定额扣除

D.每个子女每月5000元定额扣除

【答案】A

7、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。

A.消费税税金

B.给予客户的销售折扣

C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】D

8、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原

油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价

4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油

过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税

（）元。（原油资源税税率为6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】C

9、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正

确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税10000

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）