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2024年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案

单选题（共45题）

1、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计

抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.59.97

B.60.67

C.59.69

D.62.35

【答案】A

2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.240

B.336

C.360

D.324

【答案】D

3、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务

是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴

【答案】C

4、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一

发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值

税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】D

5、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造

写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴

纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元

（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的

1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建

筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.786.50

B.715.00

C.36.50

D.32.50

【答案】C

6、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值

（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳

环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】C

7、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，

开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食

堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月

购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业

当月应缴纳增值税（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】D

8、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

【答案】A

9、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服

务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉

石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一

致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档

【答案】B

10、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8

【答案】B

11、2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使

用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开

发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的

销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为

（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）

A.87899.08

B.87981.65

C.87155.96

D.95000

【答案】A

12、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在

海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关

出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，

复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报

关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税