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2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题练习试

卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款

【答案】C

2、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收

入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将自建的商品房出租

D.将资产用于交际应酬

【答案】C

3、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）

A.业主家庭支出

B.支付给生产经营从业人员的工资

C.固定资产盘亏净损失

D.实际消耗的外购半成品

【答案】A

4、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内

所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得

100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为

（）万元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】C

5、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化

妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆

品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元

的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高

档化妆品消费税税率15％）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】B

6、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，

市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务

成本20000应交税费——应交增值税

（销项税额）6500

B.借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务

收入50000应交税费——应交增值税

（销项税额）6500

C.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务

收入50000应交税费——应交增值税

（销项税额）2600

D.借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务

成本20000应交税费——应交增值税

（销项税额）2600

【答案】B

7、水资源税试点实施办法由（）规定。

A.财政部

B.国务院

C.国家税务总局

D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】B

8、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得

的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，

取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁

票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）

元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】B

9、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算