行政事业单位内部控制研究与探索.pptx

行政事业单位内部控制研究与探索;以为法不责众的小金库;;;行政事业单位可能存在的风险;什么是行政事业单位的内部控制;;内部控制的控制方法;如何设计和实施内部控制;了解组织结构;了解经济活动管理结构;固定资产控制（举例）;

固定资产管理风险及控制措施（举例）;

固定资产管理风险及控制措施（举例）;

单位主要的业务活动及其管理制度（举例）;

监督与评价;

监督与评价;;单位层面内部控制;单位层面内部控制——机构;单位层面内部控制——机制;单位层面内部控制——人员;单位层面内部控制——系统;目录;业务层面内部控制;预算编制和审核;预算业务控制;;;预算编制流程(举例);预算批复流程(举例);预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节。

预算编制控制措施：

落实编制责任

采用有效方法确保预算编制合规、科学

根据工作任务细化预算编制

落实审核责任

内部审批下达;预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。

预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。

预算执行的主要风险：资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出情况；执行进度不合理。;预算执行控制措施：

明确执行方式

加强对预算执行申请的审核和审批

明确预算追加调整的范围，严格履行审核和审批手续

加强执行监控，建立预算执行适时分析机制;预算调整流程(举例);;;收支业务控制——支出业务控制(流程举例);费用报销流程(流程举例);;;;政府采购业务流程(举例);;;;;;资产清查业务流程(举例);资产处置流程(举例);;建设项目控制;;;;;项目价款支付流程(举例);竣工决算流程(举例);控制措施：

建立健全建设项目内部管理制度

确保不相容岗位相分离，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相分离

建立与建设项目相关的议事决策机制

建立与建设项目相关的审核机制

加强建设项目招标管理;;;合同管??的特点：专业性强

控制措施：

建立健全合同内部管理制度

实施归口管理，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章

明确合同订立的范围和条件，必要时法律、技术、财会等专家参与订立工作;控制措施：

对合同履行情况实施有效监控，严格审查合同变更、解除等

建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制

加强对合同登记的管理，统计、分类和归档

加强合同信息安全必威体育官网网址工作

加强对合同纠纷的管理;谢谢大家！

敬请批评指正！