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所得税法律制度练习试卷3(题后含答案及解析)

题型有：1.单项选择题2.多项选择题3.判断题5.综合题

单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，

只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B．在中国境内成立的外商独资企业

C．在中国境内成立的个人独资企业

D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

正确答案：C

解析：本题考核企业所得税纳税义务人。根据规定，依照中国法律、行政法

规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，选项C，个人独

资企业缴纳个人所得税。知识模块：所得税法律制度

2．下列符合企业所得税中所得来源确定的是()。

A．提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定

B．销售货物，按照交易活动发生地确定

C．动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

正确答案：B

解析：本题考核企业所得税所得来源的相关规定。选项A，提供劳务所得，

按照劳务发生地确定；选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场

所所在地确定；选项D，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

知识模块：所得税法律制度

3．根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的是()。

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系

的非居民企业

C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非

居民企业

D．所有的非居民企业

正确答案：C

解析：本题考核企业所得税税率的应用。非居民企业包括在中国境内设立机

构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的

企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、

场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机

构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％

税率，后者适用20％税率(实际征税率10％)。知识模块：所得税法律制度

4．下列收入属于企业所得税不征税收入的是()。

A．转让财产收入

B．财政拨款收入

C．国债利息收入

D．居民企业之间的股息收入

正确答案：B

解析：本题考核不征税收入的范围。选项A应缴纳企业所得税，选项CD

是免税收入。知识模块：所得税法律制度

5．某居民企业2009年应纳税所得额为150万元，实际支出的工资、薪金

总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取

得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业2009年的应纳税

所得额为()万元。

A．0

B．157．75

C．159．75

D．185．50

正确答案：C

解析：本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限

额为150×14％=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费

扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育

经费扣除限额=150×2．5％=3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75

万元。应纳税所得额=150+(30-21)+(4．50-3．75)=159．75(万元)知识模块：

所得税法律制度

6．根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务