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管理咨询公司财务管理制度

一、总则

1.为加强管理咨询公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司及所属各部门。

3.公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务管理工作在总经理的领导下，由财务部门具体负责。

2.财务部门的主要职责：

（1）贯彻执行国家有关财务管理制度和法规，建立健全公司内部财务管理制度。

（2）负责公司财务预算的编制、执行、控制和分析。

（3）负责公司的会计核算、财务报表的编制和报送。

（4）负责公司资金的筹集、使用、管理和监督。

（5）负责公司固定资产的管理和核算。

（6）负责公司成本费用的核算和控制。

（7）负责公司财务分析和财务决策的支持。

（8）负责公司税务申报和纳税管理。

（9）负责公司财务档案的管理。

三、财务预算管理

1.公司实行财务预算管理制度。财务预算是公司在一定时期内经营活动、投资活动、筹资活动等各项财务活动的总体计划。

2.财务预算的编制原则：

（1）以公司的战略规划和经营目标为依据。

（2）坚持实事求是、积极稳妥、留有余地的原则。

（3）实行全面预算、全员参与、全过程控制的原则。

3.财务预算的编制程序：

（1）公司各部门根据公司的战略规划和经营目标，提出本部门的预算草案。

（2）财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司的财务预算草案。

（3）公司总经理办公会对财务预算草案进行审议，提出修改意见。

（4）财务部门根据总经理办公会的修改意见，对财务预算草案进行修改和完善，形成公司的财务预算方案。

（5）公司董事会对财务预算方案进行审批，批准后下达执行。

4.财务预算的执行与控制：

（1）公司各部门必须严格执行财务预算，确保预算目标的实现。

（2）财务部门要加强对财务预算执行情况的监督和控制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出解决措施。

（3）对预算执行过程中出现的重大偏差，公司要及时调整预算，确保公司的经营活动正常进行。

四、资金管理

1.公司资金管理的基本原则是：合理筹集、有效使用、严格控制、确保安全。

2.资金筹集：

（1）公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、吸收投资等。

（2）资金筹集方案由财务部门提出，经公司总经理办公会审议，报董事会批准后实施。

3.资金使用：

（1）公司资金的使用必须符合国家法律法规和公司内部财务管理制度的规定。

（2）资金使用要坚持先预算、后审批、再使用的原则。

（3）公司各部门要严格按照预算安排使用资金，不得超预算使用资金。

（4）对重大资金支出项目，要实行集体决策和审批制度。

4.资金管理与监督：

（1）财务部门要加强对公司资金的管理和监督，建立健全资金管理制度，确保资金安全。

（2）公司要定期对资金使用情况进行检查和审计，发现问题及时整改。

（3）严禁公司各部门和个人擅自挪用、占用公司资金。

五、固定资产管理

1.公司固定资产管理的基本原则是：统一领导、归口管理、分级负责、责任到人。

2.固定资产的范围和分类：

（1）固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

（2）固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。

3.固定资产的购置：

（1）固定资产的购置要根据公司的经营发展需要和财务预算安排，合理确定购置计划。

（2）固定资产的购置要按照公司的采购管理制度进行，实行公开招标、择优采购。

（3）固定资产购置后，要及时办理验收、登记手续，建立固定资产台账。

4.固定资产的折旧：

（1）公司固定资产采用直线法计提折旧。

（2）固定资产的折旧年限和残值率按照国家有关规定执行。

5.固定资产的清查与盘点：

（1）公司要定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全和完整。

（2）对固定资产清查和盘点中发现的问题，要及时查明原因，进行处理。

六、成本费用管理

1.公司成本费用管理的基本原则是：严格控制、合理核算、节约开支、提高效益。

2.成本费用的范围和分类：

（1）成本费用是指公司在经营活动中发生的各种耗费，包括直接成本、间接成本、期间费用等。

（2）直接成本是指与公司业务直接相关的成本，如咨询项目成本、培训成本等。

（3）间接成本是指与公司业务间接相关的成本，如管理费用、销售费用等。

（4）期间费用是指公司在一定时期内发生的不能直接归属于某个特定产品或服务的费用，如财务费用等。

3.成本费用的核算：

（1）公司要按照国家有关财务会