中级审计师-《审计理论与实务》巩固练习(2023年2月).pdfVIP

中级审计师《审计理论与实务》巩固练习

（2023年2月1日-2023年2月28日）

一、单项选择题

1、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：

A.审计通知书

B.书面承诺

C.审计业务约定书

D.审计协议

正确答案：C

答案解析

在社会审计的计划阶段应当签订审计业务约定书，用以记录和确认审计业务的委

托与受托关系，审计目标和范围、双方的责任、审计范围及报告的格式等事项的

书面协议。

考察知识点

社会审计——审计计划阶段

2、社会审计中，重要性水平是在何时确定的：

A.初步业务活动

B.制定总体审计策略

C.制定具体审计计划

D.实施风险评估程序

正确答案：B

答案解析

在制定总体审计策略时确定重要性水平。

考察知识点

社会审计——审计计划阶段

3、下列各项审计程序中，不是必须实施的是：

A.编制审计方案

B.出具审计报告

C.对内部控制进行内部控制测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

正确答案：C

答案解析

尽管大多数的财务报表审计都要执行内部控制测试程序，但并不是每次财务报表

审计都必须执行这类程序。如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照

成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审

计，不对内部控制进行内部控制测试。

考察知识点

社会审计——审计实施阶段

4、下列关于审计档案的表述中，正确的是：

A.审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管

B.会计师事务所不需要对审计档案进行必威体育官网网址

C.有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可

D.审计档案的归档应该在出具审计报告之前

正确答案：A

答案解析

选项B，会计师事务所应当制定审计档案保管和必威体育官网网址制度，对审计档案妥善管理，

并对审计档案中涉及的商业秘密及有关内容予以必威体育官网网址。选项C，对于有关人员确

因工作需要要求查阅审计档案的，会计师事务所必须履行严格的借阅手续。选项

D，审计档案的归档应在出具审计报告之后。

考察知识点

社会审计——审计完成阶段

5、下列选项中，不属于社会审计完成阶段的是：

A.评价审计过程中发现的错报

B.复核审计工作底稿和财务报表

C.重新确定重要性水平

D.出具审计报告

正确答案：C

答案解析

重新确定重要性水平是在审计实施阶段确定的，初步确定重要性水平是在审计计

划阶段。

考察知识点

社会审计——审计完成阶段

6、审计存在和发展的前提是：

A.社会需求

B.审计授权人

C.审计委托人

D.审计人员的能力和水平

正确答案：A

答案解析

社会需求是审计存在和发展的前提。

考察知识点

审计目标概述

7、下列有关审计目标的表述中，正确的是：

A.应依据审计目标确定审计范围和内容

B.审计方法的选择影响审计目标的确定

C.报告阶段的审计工作不受审计目标的影响

D.审计目标的确定是被审计单位需求与社会需求的平衡点

正确答案：A

答案解析

选项B，审计目标是审计行为的起点，审计目标的确定影响审计方法的选择；选

项C，审计目标对审计全过程都会产生影响；选项D，审计目标的确定是社会需

求和审计职业界能力与水平之间的平衡点。

考察知识点

审计目标概述

8、注册会计师在实施财务报表审计时，如果确定被审计单位控制环境存在缺陷，

对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的是：

A.扩大控制测试的实施范围

B.在期末而非期中实施更多的审计程序

C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

D.主要依赖实质性程序获取更广泛的审计证据

正确答案：A

答案解析

如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做

出总体修改时应当考虑：①在期末而非期中实施更多的审计程序，控制环境的缺

陷通常会削弱期中获得审计证据的可信赖程度，因此注册会计师可以在期末而非

期中实施更多的审计程序。②通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据，良好

的控制环境是其他控制要素发挥作用的基础。控制环境存在缺陷通常会削弱其他

控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质

性程序获取审计证据。③增加拟纳入审计范围的经营地点的数量。

考察知识点

社会审计的审计程序

9、下列工作中，属于国家审计计划阶段的工作是：

A.内部控制测试

B.检查重大违法行为

C.编制审计工作方案

D.送达审计通知书

正确答案：C

答案解析