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2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型

题）

单选题（共40题）

1、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。

A.沙滩车

B.雪地车

C.高尔夫车

D.乘用车

【答案】D

2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。

A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

【答案】D

3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损

D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收

益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】C

4、（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税

务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，

这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】C

5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货

方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，

以下账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款90贷：主营业务收入90

B.借：银行存款100贷：主营业务收入100

C.借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100

D.借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10

【答案】A

6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内

所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得

100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为

（）万元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】C

7、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建

筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收

房产税的房产原值是（）万元。

A.2000

B.6400

C.6800

D.10000

【答案】C

8、（）在批发环节加征一次消费税。

A.酒

B.卷烟

C.小汽车

D.高档化妆品

【答案】B

9、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正

确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税10000

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000

B.借：应收出口退税款——增值税10000

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000

C.借：应交税费——未交增值税10000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000

D.借