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2024年税务师之涉税服务实务自我提分评估(附答

案)

单选题（共40题）

1、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技

术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万

元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5

【答案】C

2、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。

A.涂料

B.高档家用电器

C.电动自行车

D.实木家具

【答案】A

3、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业

2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售

部门职工个人福利，作出以下会计分录：

A.借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润

分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500

B.借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前

年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500

C.借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年

度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125

D.借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前

年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得

税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500

【答案】D

4、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤

酒（）。

A.不征消费税

B.按照甲类啤酒税率征收消费税

C.按照乙类啤酒税率征收消费税

D.按照丙类啤酒税率征收消费税

【答案】B

5、下列属于混合销售行为的是（）。

A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务

B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费

C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务

D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率

的

【答案】B

6、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理

全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果

纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是

（）。

A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求

B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求

C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求

D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任

【答案】A

7、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如

下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子

12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】B

8、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院

财政、主管税务部门的规定设置账簿

B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，

按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财

务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有

关资料应当保存10年

【答案】C

9、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为

3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万

元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。

A.169.90