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2024年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附

答案

单选题（共45题）

1、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额

的是（）。

A.定额发票

B.门票

C.机动车销售统一发票

D.印有本单位名称的普票

【答案】C

2、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执

行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画

【答案】B

3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销

售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店

应纳增值税为（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583

【答案】A

4、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分

辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工

费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收

取加工费

【答案】A

5、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量

值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应

缴纳环境保护税（）万元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】A

6、涉税专业服务的独立性是指（）。

A.与征纳双方没有任何利益冲突

B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权

C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业

D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不

受其他机关、社会团体和个人的干预

【答案】D

7、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360

【答案】C

8、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期

限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日

内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】D

9、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月

工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000

元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预

缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】B

10、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260

元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260

【答案】D

11、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物

一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款

方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认

销项税额（）万元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

【答案】B

12、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5

月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房

一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的

房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产