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2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二

单选题（共30题）

1、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供

原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工

B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含

税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类

高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税

税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】B

2、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固

定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增

值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税

（）万元。（未放弃减税）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】D

3、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时

间为（）。

A.纳税人提货的当天

B.移送使用的当天

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C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

【答案】A

4、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税

210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征

后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和

教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】C

5、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发

生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】D

6、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房

产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为

10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土

地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清

算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适

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用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共

（）万元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】C

7、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排

气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发

票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s