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2024年注册会计师考试《税法》课程真

题答案解析

一、选择题

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理

修配劳务的单位和个人

B.增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个人

C.增值税的纳税人是在我国境内销售不动产的单位和个人

D.增值税的纳税人是在我国境内销售无形资产的单位和个人

答案：B

解析：增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个

人。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率是25%

B.小型微利企业的所得税税率是10%

C.高新技术企业的所得税税率是15%

D.非居民企业的所得税税率是20%

答案：C

解析：高新技术企业的所得税税率是15%。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率是3%

B.工资、薪金所得适用的税率是10%

C.劳务报酬所得适用的税率是20%

D.稿酬所得适用的税率是20%

答案：D

解析：稿酬所得适用的税率是20%。

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的计税依据是土地转让收入

C.土地增值税的计税依据是土地成本价

D.土地增值税的计税依据是土地原价

答案：B

解析：土地增值税的计税依据是土地转让收入。

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产价值

B.房产税的计税依据是房产原价

C.房产税的计税依据是房产租金收入

D.房产税的计税依据是房产转让收入

答案：A

解析：房产税的计税依据是房产价值。

二、填空题

1.增值税的纳税人是在我国境内_______的单位和个人。

答案：提供应税服务

2.企业所得税的税率是_______。

答案：25%

3.个人所得税的税率是_______。

答案：3%

4.土地增值税的计税依据是_______。

答案：土地转让收入

5.房产税的计税依据是_______。

答案：房产价值

三、简答题

1.请简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、

修理修配劳务和进口货物。

2.请简述企业所得税的税收优惠。

答案：企业所得税的税收优惠包括小型微利企业的优惠税率、

高新技术企业的优惠税率和亏损弥补等。

3.请简述个人所得税的征收项目。

答案：个人所得税的征收项目包括工资、薪金所得、个体工商

户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、劳务

报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.请简述土地增值税的税率。

答案：土地增值税实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、

50%和60%。

5.请简述房产税的征收对象。

答案：房产税的征收对象是在我国境内拥有房产的单位和个人。

四、案例分析题

假设一家企业2024年度的财务状况如下：

-营业收入：1000万元

-营业成本：500万元

-营业利润：300万元

-利息收入：100万元

-利息支出：50万元

-净利润：250万元

-资产总额：2000万元

-负债总额：800万元

-所有者权益：1200万元

请根据上述数据，计算该企业的企业所得税。

答案：该企业的应纳税所得额为350万元（营业收入1000万

元-营业成本500万元+利息收入100万元-利息支出50万元），

应缴纳企业所得税为87.5万元（350万元×25%）。