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CIA考试历年真题精选及答案1125-96

1.内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：

A、董事会与主计长。

B、管理高层与《标准》。

C、管理层与董事会。

D、审计委员会与首席财务官。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是审计业务的范围。答案A

不正确，主计长不是管理层的唯一成员;答案B不正确，《标

准》没有提供内部审计活动的实际权限;答案C正确，内部

审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经

董事会批准的章程中界定(标准1000)。而且，实务公告1000-1

指出，首席审计执行官应寻求管理高层对章程的批准。章程

应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与

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开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活

动的范围。答案D不正确，是管理层与董事会赋予内部审计

活动的权限，而不是审计委员会与特定的经理有这个权限。

2.在公司内部开办舞弊热线的首要目的是什么?

A、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。

B、检测机构内部各单位目标的实现情况。

C、降低公司的总运营成本。

D、在减少对如期运做领域的关注之前，强调值得注意的地

方。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是组织沟通。选项A是开办

舞弊热线的首要目的，强调的是沟通(不当行为)。对于任何

一项控制措施来说，其最终目的都是为了减少损失降低总成

本。建立一项控制措施还会直接增加成本;检测机构内部各单

位实现其目标情况属于正常经营活动，不符合舞串热线的情

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况;强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注属于

例外管理。

3.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的

购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销

代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份

价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多

的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：

A、由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所

以审计主管同意助理的意见。

B、由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收

验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。

C、由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审

计主管不会同意助理的意见。

D、由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计

主管不会同意助理的意见。

【正确答案】D

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【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。答案A.B

和C都不正确。

答案D正确。由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，

所以审计主管不会同意助理的意见。

4.保利地产的的高级管理层要求内部审计活动为所有的管

理职员提供持续的内部控制培训。最好的解决办法是订立：

A、一项特殊紧急的咨询业务协议。

B、一项非正式但紧急的咨询业务协议。

C、一项正式的咨询业务协议。

D、一项正式紧急的咨询业务协议。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是内部控制培训。这样的培

训应该经计划安排并且是一个持续过程。该协议应该是正式

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的、书面的，以保证能够满足那些接受培训的人的需要和期

望。这种协议更适合日常任务。这种协议更适合偶然发生的、

一次性的特殊工作安排。这种协议更适合非计划性业务。

5.下面哪种情况属于IS09000:2000质量管理体系标准的一

个要素?

A、要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的信

息。

B、对不能实现目标这一风险进行的评估。

C、董事会对于控制在组织内重要性的态度和措施。

D、提高员工满意度会有助于提高生产率的原则。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是ISO简介和ISO9000系列

标准。要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的

信息这是在2000版中对IS09000标准的重大改变之一。风险

评估的方法是构成内部审计的基础，IS09000方法中不采用

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对目标不能实现这一风险进行的评估这一方法。董事会和管

理层对于控制在组织内重要性的态度和措施，这是在HA标

准的词汇表里对控