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中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十四章税收制度

[单选题]1.纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的()。

A.单位和个人

B.法人

C.自然人

D.扣缴义务人

（江南博哥）正确答案：A

参考解析：本题考查税制要素。纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务

的单位和个人。

[单选题]2.关于扣缴义务人的说法，正确的是()。

A.自然人不能成为扣缴义务人

B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人

C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务

D.扣缴义务人是实际负担税款的负税人

正确答案：B

参考解析：本题考查税制要素。扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣

代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人既可以是各种类型的企

业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或

者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非纯粹意义上

的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职

责的义务人。它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务。

[单选题]5.下列我国目前开征的税种中，属于财产税的是()。

A.增值税

B.关税

C.消费税

D.车船税

正确答案：D

参考解析：我国目前开征的财产税有房产税、车船税、契税等。

[单选题]6.我国税收收入中的主体税种是()。

A.所得税

B.流转税

C.资源税

D.财产税

正确答案：B

参考解析：流转税是我国税收收入中的主体税种。

[单选题]7.小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是()。

A.应纳税额＝销售额×征收率

B.应纳税额＝组成计税价格×税率

C.应纳税额＝组成计价税额×征收率

D.应纳税额＝销售额×税率

正确答案：A

参考解析：本题考查增值税。对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算

公式为：应纳税额＝销售额×征收率。

[单选题]8.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加

工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及()。

A.进口货物和服务的单位和个人

B.进口货物的单位

C.进口货物的单位和个人

D.进口货物和服务的单位

正确答案：C

参考解析：本题考查增值税纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物或者提

供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单

位和个人，为增值税的纳税人。

[单选题]9.目前，我国全面实施()增值税。

A.收入型

B.消费型

C.生产型

D.支出型

正确答案：B

参考解析：国家从2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税。

[单选题]10.关于消费税的说法，正确的是()。

A.消费税属于中央税

B.消费税属于财产税

C.消费税属于从价税

D.消费税属于行为税

正确答案：A

参考解析：本题考查税收分类。中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如目

前我国的消费税、关税。

[单选题]11.企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减

除不征税收入，免税收入、各项扣除以及()。

A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率

B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率

C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额

D.允许弥补的以前年度亏损后的余额

正确答案：D

参考解析：本题考查企业所得税。应纳税所得额的计算：企业每一纳税年度的

收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏

损后的余额，为应纳税所得额。

[单选题]12.个人所得中的综合所得适用的税率为()。

A.3%～45%的超额累进税率

B.5%～35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

正确答案：A

参考解析：综合所得，适用3%～45%的超额累进税率。

[单选题]13.非居民个人取得稿酬所得，其应纳税所得额是()。

A.每月收入额减除3500元后的余额

B.每次收入额

C.每月收入额减除30%的费用后的余额

D.每次收入额的70%

正确答案：B

参考解析：非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每

次收入额为应纳税所得额。

[单选题]14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以每次收入额为应纳税所

得额的是()。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.综合所得

D.财产租赁所得