2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案 .pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品

答案

单选题（共30题）

1、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率

标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核

定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿

产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

【答案】D

2、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。

A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证

业务委托

B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通

C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整

D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作

【答案】C

3、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口

货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月

份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当

期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计

处理是（）。

A.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税

200000

B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入

200000

C.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免

税款）200000

D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口

退税）200000

【答案】D

4、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。

A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金

B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金

C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金

D.向购买方收取的增值税

【答案】B

5、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元

的标准定额扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】C

6、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销

售额

B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的

销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策

C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额

500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额

【答案】A

7、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发

票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得

普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商

品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

【答案】B

8、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020

年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部

将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税

率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额

为（）万元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72

【答案】C

9、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正

确的会计处理为（）。

A.借：应收出