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2024年税务师之税法一通关题库(附答案)

单选题（共45题）

1、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋

自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，

为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费

4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构

评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】A

2、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。

A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%

B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税

C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率

D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零

税率

【答案】D

3、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位

支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣

代缴缴增值税（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】C

4、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。

A.各级银行分别在所在地纳税

B.银行总行在总行所在地纳税

C.各级银行协同确定纳税地点

D.税务机关确定纳税地点

【答案】A

5、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从

销售额中减除

B.销售折扣可以从销售额中减除

C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业

客票而代收转付的价款

D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额

【答案】C

6、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供

原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工

B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含

税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高

档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工

费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆

品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的

消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】B

7、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，

购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取

消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收

【答案】B

8、2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造

石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8

万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售

额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售

额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳

资源税（）万元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】A

9、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计

抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8

【答案】B

10、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，

2020年6月将自产的100只高档手表移