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2024年税务师之税法一通关题库(附答案)
单选题(共45题)
1、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋
自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,
为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,备案登记手续费
4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构
评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.4800
B.6528
C.7680
D.8000
【答案】A
2、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是()。
A.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为3%
B.其他个人出租住房,按照5%征收率计算纳税
C.放弃适用增值税零税率后,12个月内不得再申请适用增值税零税率
D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务,由出租方适用增值税零
税率
【答案】D
3、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务(服务在境内发生),境内单位
支付含税服务费10300元,该境外单位在境内未设立机构,则境内单位应代扣
代缴缴增值税()元。
A.0
B.300.00
C.583.02
D.618.00
【答案】C
4、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由()。
A.各级银行分别在所在地纳税
B.银行总行在总行所在地纳税
C.各级银行协同确定纳税地点
D.税务机关确定纳税地点
【答案】A
5、下列关于销售额的表述中,正确的是()。
A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),旧货的金额可以从
销售额中减除
B.销售折扣可以从销售额中减除
C.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业
客票而代收转付的价款
D.一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】C
6、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供
原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工
B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含
税加工费为10000元,乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高
档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为50000元,向丙企业支付不含税加工
费为10000元,丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆
品全部售出,分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的
消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)
A.8823.53
B.3176.47
C.0
D.2517.34
【答案】B
7、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是()。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,
购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%
D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取
消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】B
8、2020年4月某油气田(增值税一般纳税人)开采原油15万吨,生产人造
石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨;本月销售原油8
万吨,取得不含税销售额40万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售
额8万元;销售与原油同时开采的天然气20000千立方米,取得不含税销售
额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳
资源税()万元
A.8.4
B.8.53
C.8.8
D.8.93
【答案】A
9、某酒店为增值税一般纳税人,主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计
抵减政策,2019年12月发生如下业务:
A.193.44
B.28.30
C.30
D.31.8
【答案】B
10、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,
2020年6月将自产的100只高档手表移
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