2024年会计专科-中国税制考试历年真题常考点试题3带答案.docxVIP

住在富人区的她

2024年会计专科-中国税制考试历年真题常考点试题带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共100题)

1.计算本月进项税额；

2.下列所得免征个人所得税的是（）。

A.股息所得

B.保险赔款

C.残疾人员所得

D.财产转让所得

3.下列车船应当缴纳车船税的是（）。

A.捕捞渔船

B.警用车船

C.载货汽车

D.军队专用车船

4.个人购买90平米以下的家庭唯一住房，其适用的契税税率为（）。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

5.车船税的纳税地点是（）。

A.车辆生产地

B.车辆购买地

C.车辆使用地

D.车辆登记地

6.计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；

7.计算企业所得税税前准予扣除的广告费金额；

8.计算2016年应缴纳的企业所得税税额。

9.某面包厂为增值税一般纳税人，其销售面包收入适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

10.甲公司进口一批货物，其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为3000元，在境内的销售收入为50000元，销售费用为2000元。该批货物的关税完税价格为（）。

A.47000元

B.48000元

C.50000元

D.52000元

11.简述个人所得税制中分类所得税制的含义及其优缺点。

12.简述居民企业与非居民企业的含义。

13.个人所得税按税制设计及征收方式分类，其类型包括（）。

A.单一税制

B.复合税制

C.综合所得税制

D.分类所得税制

E.综合与分类所得税制

14.在计算个人所得税时，适用五级超额累进税率的有（）。

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.合伙企业生产经营所得

D.个体工商户生产经营所得

E.个人独资企业生产经营所得

15.M公司2015年12月实际缴纳增值税50万元、消费税25万元、房产税5万元，适用的城市维护建设税税率为7%，M公司当月应缴纳的城市维护建设税税额为（）。

A.3.5万元

B.4.2万元

C.5.25万元

D.5.6万元

16.王先生的女儿2019年3月份满3周岁，计算王先生3月份预扣工资薪金个人所得税时可扣除的子女教育支出为（）。

A.0元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

17.金基合金首饰消费税的纳税环节为（）。

A.生产环节

B.零售环节

C.批发环节

D.出口环节

18.增值税的特点有（）。

A.征税范围广

B.单一环节征收

C.避免重复课税

D.公平收入分配

E.税负具有转嫁性

19.计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

20.计算销售B型服装的销项税额；

21.我国现行增值税的类型为（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

22.计算应缴纳的企业所得税税额。

23.海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法是（）。

A.倒扣价格估价方法

B.计算价格估价方法

C.相同货物成交价格估价方法

D.类似货物成交价格估价方法

24.关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为（）。

A.从价关税

B.从量关税

C.复合关税

D.滑动关税

25.下列各项中，属于特别关税的有（）。

A.反倾销关税

B.特惠性关税

C.反补贴关税

D.保障性关税

E.报复性关税

26.计算刘先生全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。

27.区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税环节

B.征税对象

C.纳税期限

D.纳税义务人

28.下列行为不属于土地增值税征税对象的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.房地产交换

D.房地产转让

29.计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额；

30.王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为（）。

A.3000元

B.3500元

C.3510元

D.6500元

31.下列关于税收经济职能的表述中，正确的有（）。

A.税收相机抉择政策存在税收时滞问题

B.当经济衰退时，政府应当执行紧缩性的税收政策

C.当经济高涨时，政府应当执行扩张性的税收政策

D.税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上

E.税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的

32.下列所得中，需要缴纳个人所得税的有（）。

A.退休工资

B.稿酬所得

C.军人复员费

D.离休生活补助费

E.企业债券利息所得

33.计算甲公司销售A产品的增值税销项税额；

34.应计入工资、薪金项目征收个人所得税的收入是（）。

A.独生子女补贴

B.托儿补助

C.差旅餐费补贴

D