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2024年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，

全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120

万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万

元。该厂当月应纳消费税()万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】A

2、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月

具体经营业务如下：

A.78.72

B.152.65

C.196.79

D.204.29

【答案】D

3、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月

发生以下业务：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14

【答案】B

4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/

吨，最近时期同类原油的

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80

【答案】C

5、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开

【答案】B

6、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5

【答案】D

7、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】A

8、某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国

家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300

吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】A

9、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金

D.销售白酒同时收取的品牌使用费

【答案】A

10、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收

消费税的是（）。

A.白酒的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档手表的批发环节

【答案】B

11、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】B

12、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取

得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】A

13、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫

球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41

【答案】D

14、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。

A.汽油

B.