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2024年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附

答案

单选题（共45题）

1、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】D

2、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。

A.劳动分红

B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费

C.保险营销员的佣金收入

D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入

【答案】C

3、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关

【答案】B

4、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直

接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，

发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税

收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机

关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19

【答案】B

5、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是

（）。

A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

B.投资者及职工工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税

年度内扣除

D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

【答案】D

6、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。

A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税

B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的

代管人或使用人缴纳房产税

D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税

【答案】D

7、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B.银行同业拆借所签订的借款合同

C.无息、贴息贷款合同

D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

【答案】A

8、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增

值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为

9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务

应该缴纳消费税（）万元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】D

9、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的

是（）。

A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】D

10、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一

级税务机关申请行政复议

B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决

定的税务机关申请行政复议

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使

其职权的税务机关申请行政复议

D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税

务局申请行政复议

【答案】C

11、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税

B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税

C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税

D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税

【答案】C

12、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，

签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权

时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流

公司应缴纳土地增值税（