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2024年税务师之涉税服务实务能力提升试卷A卷附

答案

单选题（共45题）

1、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商

铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】D

2、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。

A.借：营业外支出贷：库存商品

B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税

（销项税额）

C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税

（进项税额转出）

D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增

值税（销项税额）

【答案】B

3、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。

A.远洋运输的程租

B.远洋运输的光租

C.航空运输的干租

D.装卸搬运

【答案】A

4、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机

关办理注销发行的（）。

A.纳税人名称发生变化

B.纳税人识别号发生变化

C.购票限量发生变化

D.开票限额发生变化

【答案】B

5、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款

的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

【答案】B

6、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品

与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳

保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含

税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万

元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】D

7、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，

分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财

政、税务部门的规定设置账簿

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入

和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同

会计账簿，不必打印成书面资料

D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计

制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

【答案】D

8、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019

年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷

方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。

A.借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整

22600

B.借：其他应付款22600贷：利润分配

——未分配利润22600

C.借：其他应付款22600贷：其他业务收入

22600

D.借：其他应付款22600贷：其他业务收入

20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600

【答案】D

9、（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福