2024年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含

答案

单选题（共40题）

1、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。

A.借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项

税额）

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税

（进项税额转出）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税

（销项税额）

D.借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税

（销项税额）

【答案】C

2、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

【答案】B

3、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口

货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月

份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当

期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计

处理是（）。

A.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税

200000

B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入

200000

C.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免

税款）200000

D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口

退税）200000

【答案】D

4、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税

B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税

C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税

D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税

【答案】C

5、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开

具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台

进行用途确认

【答案】D

6、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。

2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生

的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳

税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】C

7、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。

A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目

B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产

品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记

入“税金及附加”科目

C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付

款”科目

D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应

借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目

【答案】D

8、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业

厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地

3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应

缴纳城镇土地使用税（