2023年安徽省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试卷.pdfVIP

2023年安徽省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题共（50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过平安程序对生产程序进行修

改？

A：定期运行测试数据。

B：制定合适的职责分别。

C：对已完成工作的报告进行检查。

D：将生产程序与独立限制的拷贝进行比较。

2.在评估供应商的业绩时，最不行能运用的审计步骤是

A：确定供应商的送货量是否令人满足

B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C：确定应付供应商账款余额是否正确

D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满足

3.哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必需有一台个人电脑

B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档

C：相互索引更难

D：须要进行特殊的技术培训

4.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。削减这种可能性的最好方法

是

A：商定用相同的方法好用相同的软件。

B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

C：从同一软件供应商处取得软件。

D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

5.首席审计执行官确保内部审计部门拥有足够恰当资源的最重要缘由是

A：确保内部审计部门得到充分爱护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的实力来满足审计安排的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班安排的须要。

6.假如出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并将其余收借记现金，

那么最可能发觉这一遗漏的措施是

A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

B：客户向客户服务部查询。

C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查全部差异。

D：对全部的收和返回文件进行批处理（batching）,并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户

相核对。

7.分析性程序能使内部审计师预料项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额

或数量的估计

A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果如（预算和预料），以及类似的行业数据进行

比较；

C：探讨财务数据要素间的关系，依据公司的阅历，可以预期到这种数据间的关系与可预料

的模型是保持一样的；

D:探讨财务数据与相关的非财务数据间的关系。

8.与内部财务报告相关的内部审计的职能是

A：保证报告程序的遵循性；

B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；

D：确认会增大未授权费用支动身生可能性的不充分的限制。

9.以下哪项内容对预料库存需求时没用？

A：对商业周期行为的了解

B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

C：关于季节性需求改变的信息

D：计量经济模型的建立

10.下列哪项能够说明内部审计复核限制系统恰当性的主要目标

A：a.帮助明确完成审计目标必需进行的测试的实质、时限以及范围；

B：b.保证内部限制系统的重大缺陷已被修正；

C：c.明确内部限制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

D：d.明确内部限制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

11.某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的替换零件。内部审计师收

到一封匿名信声称经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要量的零件，不

需用的零件从未退过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用

账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能

帮助审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？

A：分析记入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。

D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

12.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施