2024年下半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷含解析.pdfVIP

2024年下半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷

一、单项选择题

1、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）

（A）部队营房

（B）个人自住豪华别墅

（C）国家机关办公用房

（D）国有企业办公用房

2、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）

（A）境内工作时间

（B）是否是中国公民

（C）取得收入的来源地

（D）境内有无住所和境内居住时间

3、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

4、地方铁路运营业务的纳税人是（）

（A）地方铁路管理机构

（B）各车务段

（C）铁道部

（D）其他指定机构

5、依法应征收增值税的收费是（）

（A）作家协会收取的会员费

（B）法院按规定收取的诉讼费

（C）家政公司收取的服务费

（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费

6、B

7、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限

内追征。此法定追征期限为（）

（A）6个月

（B）1年

（C）3年

（D）5年

8、C

【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，

但结转年限最长不得超过5年。

9、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）

（A）税务检查证

（B）税务机关介绍信

（C）税务人员工作证

（D）税务检查人员身份证

10、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

11、属于纳税人权利的是（）

（A）依法办理税务登记

（B）依法办理税务申报

（C）依法缴纳税款

（D）依法申请减免税

12、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）粮食白酒

（B）薯类白酒

（C）啤酒

（D）果酒

13、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

14、属于价外税的税种是（）

（A）印花税

（B）契税

（C）增值税

（D）耕地占用税

15、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是

（）

（A）退休金3300元

（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元

（C）转让小发明专利获得转让费100000元

（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元

16、A

【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依

法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收

入。

17、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）

（A）卷烟

（B）雪茄烟

（C）烟丝

（D）烟叶

18、C

19、依法应当征收土地增值税的是（）

（A）继承房地产

（B）赠与房地产

（C）有偿转让国有土地使用权

（D）出租房地产并取得收入

20、税收概念中指明的纳税主体是（）

（A）国家

（B）居民和非居民

（C）国家税务机关和海关

（D）财政部

21、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（）

（A）1994年1月1日

（B）1994年10月1日

（C）1995年1月1日

（D）1995年10月1日

22、不需要缴纳契税的是（）

（A）房屋买卖

（B）土地使用权转让

（C）国有土地使用权出让

（D）农村集体土地承包经营权转让

23、属于从量税的是（）

（A）增值税

（B）土地增值税

（C）耕地占用税

（D）企业所得税

24、小规模纳税人增值税征收率为（）

（A）3％

（B）6％

（C）11％

（D）17％

25、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）

（A）税法主体

（B）税法客体

（C）税法内容

（D）税法事实

26、C

【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财

产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征

收，如遗产税、赠与税、契税等。

27、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）

（A）全国人