国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2022年12月).pdf

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习

（2022年12月1日-2022年12月31日）

单项选择题

1、当风险评估过程被用来构建审计项目安排表时，下列哪项应首先得到注意？

A.外部审计要求协助实地调查工作。

B.一个正在由IT部门进行测试的新的应收账款系统。

C.管理层已要求对应收款项可能的重复付款进行调查。

D.现有的应付账款系统在过去一年没有审核过。

正确答案：C

答案解析

a.不正确。外部审计要求协助实地调查工作，应服从舞弊调查。

b.不正确。因为新系统还没有投产，这可以等待。

c.正确。管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊行为的要求必须优先于其他要求。

d.不正确。管理层对涉及舞弊的要求应优先于过去一年未被审计的系统。

考察知识点

风险控制矩阵

2、CAE正在审查某组织的风险图，影响性和可能性如下表所示：

可能性

很少可能可能极有可能

关键的风险A风险B

影响度主要的风险D

较小的风险C

以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？

A.风险A，风险B，风险C，风险D。

B.风险B、风险C、风险A、风险D。

C.风险D，风险B，风险C，风险A。

D.风险B、风险C、风险D、风险A。

正确答案：C

答案解析

a.不正确。这是正确顺序的对立面。

b.不正确。风险D优先于风险A，因为它有较高的发生几率，尽管影响较小。

c.正确。这一顺序将可能性和影响度结合在一起。

d.不正确。由于概率和影响，风险D的评级应该高于风险C。

考察知识点

风险控制矩阵

3、内部审计人员希望确定EFT系统没有重复付款情形。运用计算机辅助审计工具与技术实

施的下列程序不恰当的是？

Ⅰ.识别出将相同金额支付给同一供应商的EFT业务。

Ⅱ.抽取出未经授权的供货商代码的EFT业务。

Ⅲ.测试EFT业务的合理性。

Ⅳ.寻找具有重复购买订货单号的EFT业务。

A.Ⅰ和Ⅳ。

B.Ⅰ和Ⅲ。

C.Ⅱ和Ⅲ。

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

正确答案：C

答案解析

Ⅰ.恰当。重复付款意味着付款的对象和金额是一样的，因此，从确定EFT业务是否支付给

同一供货商同一金额能有助于缩小审计范围，从而确定有无重复付款情况。

Ⅱ.不恰当。无论是经授权的供货商，还是未经授权的供货商，都会存在重复付款的可能性，

因此该程序没有效果。

Ⅲ.不恰当。业务的合理与否与重复付款无关，此程序没有效果。

Ⅳ.恰当。重复付款意味着对同一釆购业务进行两次或以上的付款，而采购业务的重要依据

是订货单，因此重复的订货单号很可能会导致重复付款，该程序对确定有无重复付款有效。

考察知识点

CAE与高级管理层和董事会定期沟通内部审计关键绩效指标

4、对于内部审计活动计划的任何重大变更，应获得以下哪个最高级别的批准?

A.股东会。

B.董事会。

C.高级管理人员。

D.首席审计官。

正确答案：B

答案解析

A.不正确，见题解B。

B.正确，《标准》“2020-沟通与批准”指出，CAE必须将内部审计的计划和资源需求，包

括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。重大的临时变更应提交董事会，以供批

准和参考。

C.不正确，从层级上讲，董事会高于高级管理层。

D.不正确，见题解B。

考察知识点

CAE向高级管理层和董事会报吿年度审计计划，并寻求董事会的批准

5、在实施审计时，审计风险的说法正确的是：

A.内部审计人员只能定性的评估审计风险。

B.内部审计人员由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价。

C.内部审计人员检查中可能没有发现重大错误或弱点。

D.内部审计人员可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识。

正确答案：C

答案解析

a.不正确。内部审计人员可以定量或定性地评估审计风险。。

b.