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全国2024年秋季高等教育自学考试税法试题

一、单项选择题

1、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除

的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

2、不属于增值税类型的是（）

（A）资源型增值税

（B）生产型增值税

（C）收入型增值税

（D）消费型增值税

3、不属于税法法定解释的是（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）合宪性解释

4、属于价外税的税种是（）

（A）消费税

（B）增值税

（C）印花税

（D）耕地占用税

5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）

（A）依法缴纳的社会保险费

（B）依法缴纳的住房公积金

（C）与生产经营有关的业务招待费

（D）支付给金融机构的贷款利息

6、作为税法分类重要依据的税法要素是（）

（A）纳税主体

（B）课税客体

（C）税率

（D）纳税环节

7、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人

申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（）

（A）15％

（B）20％

（C）25％

（D）30％

8、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润

总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

9、我国报复性关税实施的决定权在（）

（A）商务部

（B）海关总署

（C）财政部

（D）关税税则委员会

10、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

11、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）

（A）有利于纳税人原则

（B）公平原则

（C）效率原则

（D）税收法定原则

12、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）

（A）税法主体

（B）税法客体

（C）税法内容

（D）税法事实

13、依法应当征收土地增值税的是（）

（A）继承房地产

（B）赠与房地产

（C）有偿转让国有土地使用权

（D）出租房地产并取得收入

14、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）

（A）土地的市场价格

（B）土地的成交价格

（C）土地的评估价格

（D）由国土局确定计税价格

15、B

16、依法免征增值税的图书是（）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

17、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

18、D

19、属于从量税的是（）

（A）增值税

（B）土地增值税

（C）耕地占用税

（D）企业所得税

20、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员

是（）

（A）取得经济类学士以上学位人员

（B）取得法学类硕士以上学位人员

（C）取得非经济类、法学类博士学位人员

（D）取得执业会计师资格人员

21、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）

（A）纳税保证

（B）纳税抵押

（C）纳税质押

（D）纳税留置

22、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）

（A）在中国境内有住所，但目前未居住

（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住

（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天

（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

23、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）财政部

（D）国家税务总局

24、税收概念中指明的纳税主体是（）

（A）国家

（B）居民和非居民

（C）国家税务机关和海关

（D）财政部

25、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内

的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）

（A）10％

（B）15％

（C）20％

（D）25％

26、属于价外税的税种是（）

（A）印花税

（B）契税