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2023年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附

答案

单选题（共35题）

1、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费

收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

【答案】A

2、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收

购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可

抵扣的进项税额为（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】C

3、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。

A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元

B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元

C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除

D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元

【答案】C

4、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。

A.持经办人身份证明

B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记

副本等

C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模

D.缴纳费用

【答案】D

5、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）

科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】C

6、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。

A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理

停业登记

B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申

请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税

务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】A

7、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求

退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】A

8、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不

征收增值税

B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税

C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税

D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

【答案】B

9、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.将应交消费税的产品用于职工福利的

B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连

续生产应税消费品的

C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

D.生产企业销售自产的残次品卷烟

【答案】B

10、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理

B.税务政策解释

C.纳税风险评估

D.涉税措施的评价和建议

【答案】C

11、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。

A.沙滩车

B.雪地车

C.高尔夫车

D.乘用车

【答案】D

12、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

【答案】D

13、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租

赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是

（）。

A.进项税额可以抵扣

B.可以差额纳税，抵减