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事务年报质量控制准则5101号业务补充讲复核人员的客观性应当避免出现下列情况：（1）由项目负责人挑选（2）复核期间以其他方式叁与该业务（3）代替项目组进行决策（4）可能损害客观性的其他情形问题：原三级复核制度怎么办？事务年报质量控制准则5101号业务第九节业务工作底稿管理一、底稿的归档要求及时归档+归档期限适当鉴证业务的归档期限为业务报告日后60天之内。针对客户同一财务信息执行不同业务时的归档要求。事务年报质量控制准则5101号业务二、底稿的管理要求:（一）安全保管并必威体育官网网址（二）保证完整性（三）便于使用和检索对（二）和（三）下页补充讲（四）执行规定的保存期限事务年报质量控制准则5101号业务PPT文档演模板OfficePPT*事务年报质量控制准则5101号业务事务年报质量控制准则5101号---业务事务年报质量控制准则5101号业务第一节概述一、该准则的制定背景（一）审计环境更加复杂恶劣（二）保护公众利益的呼声高涨（三）能增强侦察舞弊的能力（四）有效构筑质量控制的体系事务年报质量控制准则5101号业务二、该准则规范目的，主要内容、框架结构（一）规范目的1、规范会计师事务所对各类业务的质量控制2.明确事务所及其人员的质量控制责任（二）主要内容是指导会计师事务所建立质量制制度（三）框架结构事务年报质量控制准则5101号业务该准则的框架结构（共11章93条）第一章总则第二章质量控制制度的要素（7要素）第三章对业务质量承担的领导责任第四章职业道德规范第五章客户关系和具体业务的接受与保持第六章人力资源第七章业务执行第八章业务工作底稿第九章监控第十章记录第十一章附则事务年报质量控制准则5101号业务三、与原质量控制准则的比较（一）体系设计的重大变化（二）工作要求的重大变化事务年报质量控制准则5101号业务(一)体系设计重大变化原来：1、《中国CPA质量控制基本准则》1997.1.1施行——审计工作质量控制现在：1、会计事务所质量准则5101——业务质量准则——管理会计事务所对各类业务的质量标准2.《中国CPA审计准则1121号——历史财务信息与审计的质量控制》————管理项目负责人对审计业务的质量控制事务年报质量控制准则5101号业务（二）工作要求的重大变化1、准则条款增多（新93条）2、规定更全面（如质量控制要素）3、规定更具体（如责任人）4、要求更高（如监控周期）5.要求更新（如上市公司审计）全、细、高、新事务年报质量控制准则5101号业务四、我们应有的态度与行动（一）态度——（成本、困难、责任）？——（认识、接受、重视）√（二）行动——认真学习、掌握要点——修订本所质量控制制度（重点）——保证实施质量控制制度事务年报质量控制准则5101号业务第二节本准则的总体要求一、必须制定本所的质量控制制度必须根据本准则——制定本所的质量控制制度要考虑哪些因素？质量控制政策+质量控制程序事务年报质量控制准则5101号业务二、必须实现质量控制的两大目标（一）合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德以及业务准则的规定（过程）（二）会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告（结果）项目负责人------是指会计师事务所中负责某项业务及执行、并代表会计师事务所在业务报告上签字的主任会计师或经授权签字的CPA事务年报质量控制准则5101号业务第三节质量控制制度的要素一、质量控制制度的七个要素（考虑美国的影响！）（一）对业务质量承担的领导责任？？？（二）职业道德规范（三）客户关系和具体业务的接受与保持（四）人力资源（五）业务执行（六）业务工作底稿（七）监控二、质量控制制度的记录与传送事务年报质量控制准则5101号业务第四节谁对业务质量承担领导责任一、业务质量的最终责任人——会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。二、行动示范和信息传达（清晰、一致、经常）——事务所各级管理层要发挥带头作用三、树立质量至上的意识四、委派质控制度运作人员（经验、能力、权限）事务年报质量控制准则5101号业务第五节遵守职业道德规范一、基本要求——制定和实施政策和程序，合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范（包括要求执行各类业务都必须遵守客观、公正、专业胜任能力和应有的关注、必威体育官网网址、职业道德和道德原则）问题：怎么把“独立”给落下了？