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2024年税务师之税法一题库附答案（典型题）

单选题（共45题）

1、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企

业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业

务：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

【答案】C

2、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年

12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该

国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税

78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴

税款（）万元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】A

3、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.3916.97

B.4640.43

C.4575.43

D.5151.15

【答案】B

4、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实

施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80

吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率

5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】B

5、（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚

款

【答案】A

6、下列关于关税的表述中，正确的是（）。

A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款

B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人

应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续

C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向

货物进境地海关申报

【答案】C

7、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批

珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万

元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售

收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾

客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零

售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已

知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根

据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

【答案】A

8、下列关于税率的说法中，正确的是（）。

A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度

B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问

题

C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响

D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

【答案】C

9、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税

人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

【答案】A

10、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12

【答案】D

11、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发

公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，

要求对其建设的W项目进行清算。该项目