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2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)

单选题（共45题）

1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空

地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.318.21

B.358.33

C.364.78

D.378.65

【答案】B

2、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票

据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员

工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，

税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07

【答案】B

3、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用

加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000

元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税

专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税

额是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】B

4、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项

目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200

【答案】A

5、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写

字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万

元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成

本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附

加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】C

6、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得

不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是

（）万元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】D

7、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业

代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】A

8、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税

价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。

2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。

出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计

提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】D

9、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200

吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本

月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分

别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【答案】B

10、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是

A.金刚烷胺

B.环丙沙星

C.阿昔洛韦

D.氨曲南

E.磺胺嘧啶

【答案】A

11、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

12、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.收到代销单位的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满360天的当天

【答案】D

13、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.29.9

B.23.4

C.43.4

D.36.9

【答案】C