2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题) .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础

题）

单选题（共45题）

1、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是

（）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目

C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目

D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

【答案】A

2、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，

公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260

【答案】D

3、关于税务师的职业道德，错误的是（）。

A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有必威体育官网网址义务

C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务

D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避

【答案】D

4、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已

预扣预缴的个人所得税（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760

【答案】B

5、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费

收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

【答案】A

6、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开

具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台

进行用途确认

【答案】D

7、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）

内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】D

8、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。

A.按照增值税纳税义务的发生时间开具

B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内

容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联

加盖公司公章

C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票

并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明

作废

【答案】B

9、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，

成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本

利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费

税是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】B

10、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方

式，提供一般咨询服务的方式。

A.晤谈

B.书面咨询

C.电话咨询

D.网络咨询

【答案】D

11、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更

登记。

A.主管税务机关

B.主管财政机关

C.主管市场监督管理机关

D.主管司法机关

【答案】A

12、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，

学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的