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2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关考试题

库带答案解析

单选题（共45题）

1、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。

A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额

B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证

C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为

增值税退税凭证

D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发

票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记

账凭证

【答案】D

2、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。

A.铁路总公司提供火车客运

B.银行进行存贷、汇兑、转账业务

C.高速公路公司将临街商铺对外租赁

D.航空运输公司提供旅客中转业务

【答案】C

3、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款

【答案】C

4、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，

面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方

米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使

用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确

定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的

城镇土地使用税是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】C

5、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊

性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

【答案】A

6、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。

A.合法性

B.确定性

C.目的性

D.策划性

【答案】B

7、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为

（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

【答案】B

8、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

【答案】D

9、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进

行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决

算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）

贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利

润40000（红字）贷：主营业务成本

40000（红字）

B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品

40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度

损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000贷：以前

年度损益调整30000