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2024年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一

单选题（共45题）

1、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。

A.直接判定为不得抵扣

B.数据修改后再次进行稽核比对

C.纳税人可向海关申请数据核对

D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对

【答案】B

2、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附

加扣除”的所得是

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

【答案】A

3、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。

A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复

议机关印章

C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人

批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日

【答案】D

4、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。

A.加班费

B.季度奖金

C.年终加薪

D.差旅费津贴

【答案】D

5、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在

10万元到15万元，则王某应建立（）。

A.简易账

B.复式账

C.简易账、复式账均可

D.不必建立账簿

【答案】B

6、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质

A.遇硫酸呈色的有机杂质

B.水分及其他挥发性物质

C.表面水

D.结晶水

E.微量不溶性杂质

【答案】B

7、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定

可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税

【答案】C

8、某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020

年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）

A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款

12000

C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值

税）12000

D.借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000

【答案】D

9、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业

多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该

项费用调整的会计分录应为（）。

A.借：长摊待摊费用贷：管理费用

B.借：长期待摊费用贷：本年利润

C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整

D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润

【答案】C

10、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程

总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解

2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，

每月代理申报正确的做法是（）。

A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资

按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳

个人所得税

【答案】B

11、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。

A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，

不得自行减少会计科目

C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和

留存利润表

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】C

12、下列说法中，不符合企业所得税相关规定