2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案 .pdfVIP

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2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附

带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共100题)

1.(多项选择题)(每题2.00分)

下列科目中，属于破产企业设置的清算损益类科目的有（）。

A.其他收益

B.破产费用

C.共益债务支出

D.债务清偿净损益

E.清算净值

2.(单项选择题)(每题1.00分)甲公司将其一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进

行后续计量。2013年1月1日，该项投资性房地产具备了采用公允价值模式计量的条件，甲公司决

定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2011年初取得的该写字楼原价3000万元，

已计提折旧1500万元，计提减值准备250万元，当日该大楼的公允价值为3500万元。甲公司按净利

润的10%计提盈余公积。不考虑所得税等因素的影响，则该事项对“利润分配—未分配利润”科目的

影响金额为（）万元。

A.2025

B.2250

C.0

D.1800

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3.(单项选择题)(每题1.00分)若企业采用售后回购的方式融入的资金全部用于自建生产厂房，则

其所售商品回购价与售价之间的差额，应在售后回购期间内计入（）。

A.在建工程

B.管理费用

C.固定资产

D.财务费用

4.(多项选择题)(每题2.00分)

下列各项成本中，属于企业信用政策决策应予考虑的有（）。

A.管理成本

B.收账成本

C.坏账成本

D.采购成本

E.生产成本

5.(不定项选择题)(每题2.00分)

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%、企业所得税税率为25%，所

得税采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”

科目余额均为零。长城公司2019年度会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：

（1）2018年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万

元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一

致。2019年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。

（2）长城公司2019年8月1日以100万元从二级市场上购买了10万股股票（不考虑交易费用），

长城公司将该股票投资划分为交易性金融资产，2019年末的公允价值为200万元。

（3）2019年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500

万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截至2019年12月31日，

上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。

（4）2019年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的

广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。

（5）2019年度工资薪金660万元，均已实际发放；发生职工教育经费56.8万元。根据税法规定，

企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，

准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。

长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税

所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。

根据以上资料，回答下列各题。

针对事项（1），该项固定资产在2019年年末的计税基础为（）万元。

A.720

B.680

C.640

D.580

6.(单项选择题)(