记账实操-建筑企业EPC项目税务申报税额计算公式.docxVIP

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会计实操文库

记账实操-建筑企业EPC项目税务申报税额计算公式

一、增值税申报

1.确定纳税义务发生时间

在EPC项目中，增值税纳税义务发生时间一般为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。对于建筑服务，收到预收款时，纳税义务未发生，但需要按照规定预缴增值税。

例如，建筑企业与业主签订EPC合同，在收到业主支付的工程进度款或开具发票时，确认增值税纳税义务发生。如果在项目开始前收到预收款，则应在收到预收款的当月或次月按照规定的预征率预缴增值税。

2.计算销项税额

EPC项目涉及设计、采购、施工等多个环节，不

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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