饭店水电费记账凭证.pdfVIP

饭店水电费记账凭证--第1页

饭店水电费记账凭证

记账凭证作为会计分录的载体，是证明会计信息系统对经济业务

进行账务处理的凭证。下面是店铺为大家准备的饭店水电费记账凭证，

希望大家喜欢!

饭店水电费记账凭证

1.收到物业费：借：现金(或银行存款)700贷：营业收入7002.充

电动车费、购保洁服装：借：经营成本93贷：现金93另外，建议你

看以下内容：物业公司的会计科目设置及核算内容第204号科目预收

账款

1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如

企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保

养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，

贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业

务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科

目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收

账款”科目的贷方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项;

期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项

1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，

如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”

等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行

存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记

“经营收入”科目。

饭店水电费记账凭证--第1页

饭店水电费记账凭证--第2页

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款

1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产

权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、

使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证

金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记

本科目;支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

第281号科目代管基金

1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备

维修基金。

2、企业收到代管基金时，借记“银行存款--代管基金存款”科目，

贷记本科目。

企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记

“银行存款--代管基金存款”科目，贷记本科目。

企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，

应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对

象，借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷

记本科目。

代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：

由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任

务的，实际发生的工程支出，借记“物业工程”科目，贷记“银行存