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;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;现金流量方向组成及其对财务情况影响;;;;;;;;;;;;;;;;;关于对中核华原钛白股份有限企业
???20度财务报表出具保留心见审计汇报
???专题说明深圳证券交易所:
???我们接收委托,审计了中核华原钛白股份有限企业(下称企业或中核钛白)财务报表,包含2012月31日合并资产负债表和资产负债表,20度合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及财务报表附注,并出具了XYZH/2010XAA1045号保留心见审计汇报。
二、(略)
三、出具保留心见考虑
?????我们受托对企业2009年度财务汇报进行了审计,出具了无法表示意见审计汇报,情况以下:
??????因为截至2009年12月31日企业货币资金短缺,无法偿还到期债务,已到期或即将到期借款也难以展期,企业面临负担不按期偿还借款法律责任;截至2009年12月31日,企业银行借款总额为21,960.16万元,其中短期借款为18,160.16万元,占82.70%,企业过分依赖短期借款筹资,债务压力大,企业将陷入深入财务危机;企业无法取得供给商正常商业信用,难以经过赊购取得生产经营所必需原材料及其它物资,现金偿付压力大;受钛白粉市场价格倒挂等原因影响,企业截至2009年12月31日未分配利润为-282,014,846.76万元,经营活动产生现金流量净额及营运资金为负数,财务情况连续恶化;企业拟经过重大资产重组等方式走出困境,在2012月14日与重组方签署了《中核华原钛白股份有限企业重大资产重组与股份转让框架协议》,但该项重大资产重组尚需取得股东大会与相关监管部门同意,资产重组能否成功存在重大不确定性。因为上述可能造成对贵企业连续经营能力产生重大疑虑事项或情况存在重大不确定性,我们无法判断贵企业以连续经营假设编制2009年度财务报表是否恰当,故我们无法对贵企业20度财务报表发表意见。
????????20度相对于20度,依靠非经常性收益实现盈利,经营活动产生现金流量净额变为正数,财务情况好转。尤其是东佳集团对企业整体资产实施托管经营后,企业全方面复产,财务情况、现金流量情况好转,两条生产线运行基本正常,流动资金紧缺和原材料供给担心局面得以缓解。企业在20财务汇报中披露了改进经营管理、保持连续经营办法,但未披露托管期满后怎样保持连续经营有力办法,我们对贵企业连续经营能力仍存疑虑。
????????按照《中国注册会计师审计准则第1324号—连续经营》第三十三条要求,我们应出具保留心见审计汇报。;????????四、审计意见
????????我们审计意见以下:
????????如财务报表附注“十四、连续经营能力”所述,贵企业度和年度连续发生亏损,20度依靠非经常性收益实现盈利,但截至2012月31日,贵企业逾期银行借款21,160.00万元难于展期,无力偿还;截至2010年12月31日未分配利润-27,116.58万元,营运资金为-13,568.86万元;贵企业20为了改进企业经营、财务情况所进行重大资产重组终止。贵企业连续经营能力存在重大不确定性。为此,企业股东会决议委托山东东佳集团股份有限企业从2010年12月28日至208月31日对贵企业整体资产实施托管经营,采取改组管理团体等重大办法,使贵企业全方面复产,生产经营恢复正常,财务情况、现金流量情况好转。但贵企业未披露托管期满后怎样保持连续经营有力办法,我们对贵企业连续经营能力仍存疑虑。
????????五、尤其说明
????????我们出具保留心见审计汇报,是说明我们对企业在2011年保持连续经营能力存在疑虑,对企业2010年财务报表所反应财务情况及经营结果没有实质影响;除连续经营能力存在不确定性可能产生影响外,企业财务报表编制和披露符合企业会计准则要求。
????????本专题说明是本所依据中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所相关要求出具,不得用作其它用途。因为使用不妥所造成后果,与执行本业务会计师事务所和注册会计师无关。
????????
信永中和会计师事务全部限责任企业中国注册会计师:徐秉惠
????????中国注册会计师:牟宇红
????????中国北京二○一一年四月二十一日
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