运费的审计报告.pdf

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关于运费的审计报告

根据公司安排和审计计划，2015年11月25号起对**公司运费发生情况进行审计，目

的一是运费发生的合理性、真实性；二是运输合同及运输协议价格的执行情况。采用询问、

对比、核查等方式方法。

一、合同签订情况：

通过了解商务部负责物流运输的人员，目前参与运输的大小物流公司约有14家以上，有

合同及协议的约6家物流公司，主要是中铁快运、富华运输、顺风速运、申通快递、华兴

物流、济南隆鑫物流公司。具体签订情况如下：

1.与中铁快运签订的《合同客户运输服务合同》，并附有货物运输价格表。合同签约时间为

2010年1月1日，合同有效期限为2010年1月1日至2010年12月31日。签订人为商务

部主任经理。双方签订了有效合同并按此执行。

其他物流公司：货物运输合同均为2008年签订，如富华物流公司合同签订时间为2008年

9月15日，合同有效期限为一年，附有富华快运价格表。

申通快递签订的是《信誉记账协议》，签订时间2008年10月10日，合同有效期限为一年，

附有报价表。

顺丰速运签订的是《月度结算协议》，时间是2008年10月17日，附有统一的价格快件表。

签订代表人为商务部负责发货的人员。

华兴物流公司只是向公司提供了运往各地的报价单。签订时间为2007年5月25号。

济南隆鑫物流也是提供发往各地的运价表。

其他物流公司如华宇物流公司、佳吉物流公司、长宏物流、天天物流、长通物流等物流公

司没有相关的合同及协议。

目前这种合同已过期或无合同的状况，一是不便衡量运费标准；二是如果发纠纷难以赔付；

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三是原来的运费标准是否已改动。

二、运费发生的真实性核查：

为核实每笔运费发生的真实性，对相应运单进行了抽查，对照焊机（借）订货单、销

售发货单、运输单据，将发货名称，发货件数、重量、发货方式进行了核对。核对情况

如下：

1、经实际查询，发货运输方式一般是根据客户的要求进行选择物流公司，多数采用中

铁运输。中铁运输的运输单据一般和货物销售发货单附在焊机（借）订单后面，焊

机借订单上填有所发货物的件数，发货重量、发货日期等，和运输单据上的货物件

数、重量进行核对，如BH号1008592，运输日期是2010年8月26号，到站昆明，

发货件数共计16件，货物重量为1028KG，采用中铁运输方式，共分为10张运输单

据，十张运单上重量合计数与总重量相符，参照相应里程对应的单价，对运费金额

进行复核，复核一致并相符。

另外在复核过程中我们发现中铁起步价1-7月份为22元，8月份至现在改为

21元，另外通过了解商务人员在9月29号至10月8号期间，实际4天发货时间里，

由于铁路计价系统出现错误，导致运输单价计价错误，起步价由原来的21元升至为

41元，如货运单号51799、51798、51815、51818等运单号。商务人员在录单过程中

发现这一错误并及时通知中铁快运部门，引起中铁部门的注意，并修正了系统计价，

将10月份多收的1500多元在11月份开票中做了冲减。为公司挽回了损失。

2、还有海宏物流如焊机借订单号1006001，发货方式方法发往天津办事处，电焊机3

台，发往天津的差不多都采用海宏物流，没有相关协议，销售发货单后面未付发运

单。只把发货单号标注在焊机借订单上。又针对标注的运输单号核对了原始发运单

据。经查存在并相符。

3、BH号1006270采用隆鑫物流发货方式，也是一种新的物流公司，件数98件，无重

量标识。

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通过抽查以上单据，采用中铁运输的一般在借订单上标注发货日期，发货件数，和货

物重量，但也有单据没有标注重量