专题一审计划17zkzh zjfcj 010.pdfVIP

专题一审计

大纲内容

1.初步业务活动

2.总体审计策略和具体审计第2章

3.重要性

4.函证（补充）§3.3

审计

5.利用专家的工作

第15章

6.利用审计工作

7.师与治理层的沟通

第14章

8.前任师和后任师的沟通

一、初步业务活动（3个问题）

二、承接业务和签订业务约定书

（一）连续审计

师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他协议。然而下列情

况因素可能导致师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定

条款：（8种情形）

1.有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围；

2.需要修改约定条款或增加特别条款；

3.被审计单位高级管理人员近期发生变动；

4.被审计单位所有权发生重大变动；

5.被审计单位业务的性质或规模发生重大变化；（影响风险和）

6.的规定发生变化；（△）

7.编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更；

8.其他报告要求发生变化。（△）

【特别提示】

如果没有合理的理由，师不应当同意变更业务。

如果师不同意变更业务，而管理层又不允许继续执行原审计业务，师

应当：

①在适用的允许的情况下，解除审计业务约定；

②确定是否有约定义务或其他义务向治理层、所有者或机构等报告该事项。

2.变更为审阅业务或相关服务业务的要求

为避免引起报告使用者的误解，报告不应提及：（★★★）

（1）原审计业务和在原审计业务中已执行的程序。

（2）只有将审计业务变更为执行商定程序业务，师才可在报告中提及己执行的

程序。

三、总体审计策略和具体审计

（一）重要性的相关知识点

1.根据具体环境作出的，结合金额和性质两方面。

2.不考虑错报对个别财务报表使用者的影响。

3.财务报表整体的重要性水平（在制定总体审计策略时）

：＝基准×%

4.在选择基准时，需要考虑的因素包括：（5个方面）

（1）财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；（但应当考虑实际情况）

注意：

如：以资产或收入中较大的一个确定为90万元，而利润为40万元，不妥。

（2）是否存在特定