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2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车

辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款

20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】A

2、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染

当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当

量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】C

3、约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿

车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计

税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】C

4、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收

人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当

月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳

增值税()万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

【答案】C

5、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研

设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，

设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目

完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受

申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万

元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

【答案】B

6、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起

（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

7、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30

万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。

租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】C

8、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产

项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

9、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益

【答案】D

10、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述

中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

【答案】D

11、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售

企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万

元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】D

12、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋

2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有

关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

13、某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车

辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为

85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆