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2024年初级会计《经济法基础》真题及答案解析（5月20日上午）

一、单项选择题

1．甲公司2023年10月将一栋办公楼抵押给乙银行，将一处商铺出租给丙公司，将一间厂房出售给

丁公司，上述情形中，应缴纳契税的单位是（）。

A．丁公司

B．丙公司

C．乙银行

D．甲公司

【答案】A

【解析】契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

2．下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A．车船税

B．船舶吨税

C．个人所得税

D．房产税

【答案】B

【解析】海关主要负责下列税种的征收和管理：：（1）关税；（2）船舶吨税。进口环节的增值税、消

费税由海关代征。

3．根据消费税法律制度的规定，下列各项中应缴纳消费税的是（）。

A．超市零售电子烟

B．百货公司零售高档手表

C．球具厂销售自产高尔夫球

D．汽车厂销售自产电动汽车

【答案】C

【解析】选项A，在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税，在批发环节加征消费税，在零售环节

不缴纳消费税；选项B，在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税；选项D，

电动汽车不属于应税消费品。

4．根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起一

定期限内缴纳税款，该期限是（）。

A．60日

B．20日

C．15日

D．30日

【答案】C

【解析】纳税人应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

5．张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关

税费等共计10万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A．0

B．14.4

C．16

D．18

【答案】C

【解析】应缴纳个人所得税＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20％＝（140－50－10）×20％

＝16（万元）。

6．王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2023年1月1

日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1

万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20％后的余值计税，则王某2023年应纳房产税额为（）。

A．1.652万元

B．0.816万元

C．0.672万元

D．1.632万元

【答案】C

【解析】（1）产权出典的，承典人为房产税的纳税人。

（2）从价计征的房产税＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2％＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（万

元）。

（3）从租计征的房产税＝租金收入×4％＝1×12×4％＝0.48（万元）。

（4）王某2023年应纳房产税额＝0.192＋0.48＝0.672（万元）。

7．根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者

地区的进口货物，适用的税率是（）。

A．最惠国税率

B．协定税率

C．特惠税率

D．普通税率

【答案】B

【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协

定税率征收关税。

8．2023年度，某小型企业财务资料显示会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2022年亏损为

70万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年应纳税额为（）万元。（企业所得税税率为25％）

A．77.5

B．72.5

C．75

D．70

【答案】C

【解析】应纳税额＝应纳税所得额×税率25％＝（370－70）×25％＝75（万元）。

9．根据关税法律制度的规定，下列各