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企业税务责令整改方案

一、背景

税收是国家的重要财源，纳税人是国家税收体系的重要组成部分。为了加强税收管理，提高企业纳税自律意识，推动社会经济持续发展，税务部门经常开展税务监管活动，对纳税人的税务合规情况进行检查。然而，在实际工作中，仍有部分企业存在违法违规行为，严重损害税收秩序和国家财政利益。因此，为了规范企业税务行为，遏制不合规行为，税务部门依法依规开展责令整改工作。

二、整改事项

根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国家税务总局关于税务责令整改的规定》，企业被责令整改的事项通常为以下几类：

多缴、少退税或者欠缴税款；

纳税申报迟延、漏报或者错报；

违法使用发票或者虚开发票行为；

未按规定报备变更企业所得税纳税申报事项；

未按规定计算企业所得税费用扣除等。

这些都是企业日常经营中易发生的税务问题，是企业必须规范纳税行为的重要方面。

三、整改要求

在进行税务责令整改之前，税务部门通常会进行现场检查，了解企业的实际情况，然后向企业下达整改通知书，要求企业在规定的时间内整改。整改要求主要包括以下几点：

按时缴纳欠税款或多缴税款的退税；

补报漏报或者更正错报的纳税申报；

着手查找、限期清理违法使用发票或虚开发票行为；

报备未申报或者更正已申报事项；

计算并申报企业所得税费用扣除等。

税务责令整改工作的最终目标是确保企业的纳税行为合法合规，同时惩处不合规行为，达到有效监管和纳税自律的良性互动。

四、整改措施

企业在接到税务部门下达的整改通知书后，应当积极作出整改措施。针对不同的整改事项，整改措施也有所不同，主要包括以下几个方面：

按时偿还欠税款或者申请退税；

补报漏报税款或者重新申报当期税款；

更正或者重新开具符合规定的发票；

报备未申报或者更正已申报事项；

计算并申报企业所得税费用扣除等；

核实和清理税务账务，确保准确性；

梳理企业流程，建立健全内部控制机制。

税务责令整改措施是企业规范税务行为的重要手段，也是纳税人落实自律的表现。企业应当积极响应税务部门的整改工作，认真履行整改要求，同时加强内部管理，防止再次发生不合规行为。

五、实施效果

企业税务责令整改的最终目的是提高企业纳税意识和税收法律意识，落实税收政策和规定，促进纳税自律和税收规范化。整改工作的实施效果体现在以下几个方面：

明显改善纳税人遵守税务法规的自觉性和主动性；

提高企业纳税自律意识，增强纳税人遵守税法的责任感；

有效遏制和减少违法违规行为，促进税收秩序更加规范化；

保障纳税人的权益，促进税务部门和纳税人的良性互动。

在实施整改的过程中，如果企业能够落实措施，认真履行整改要求，必将对企业的经营管理和发展起到积极的促进作用，也将推动税收管理更加规范化、人性化和依法依规化的发展。