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2023年企业所得税管理真题模拟汇编

（共206题）

1、居民企业纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税。（多选题）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

试题答案：A,B,C,E

2、总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损，（）在法

定剩余年限内继续弥补。（单选题）

A.不得

B.不允许

C.不能

D.允许

试题答案：D

3、企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。（单选题）

A.年金

B.补充医疗保险费

C.家庭财产保险费

D.特殊工种职工人身安全保险费

试题答案：C

4、下列企业所得税优惠管理，实行审批管理的是（）。（多选题）

A.国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策

B.执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策

C.新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策

D.国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策

试题答案：A,B,C,D

5、下列关于核定应税所得率的说法中，错误的是（）。（单选题）

A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

B.能确定核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

C.收入总额和费用总额均不能正确核算的

D.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

试题答案：C

6、自2013年1月1日起，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包

括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，（）在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地

办理缴库或退库；（）由总机构分摊缴纳。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文

件第五条等相关规定执行。（单选题）

A.50%；50%

B.40%；60%

C.60%；40%

D.25%；75%

试题答案：A

7、税务机关应在每年（）底以前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。（单

选题）

A.1月

B.4月

C.5月

D.6月

试题答案：D

8、二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送资料包括（）。（多选题）

A.非法人营业执照（复印件）

B.总机构法人营业执照（复印件）

C.由总机构出具的二级分支机构的有效证明

D.总机构的组织代码证（复印件）

试题答案：A,C

9、关于列入事先备案的税收优惠的管理，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行

B.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠

C.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人可选择事后报送相关资料的方式

D.经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠

试题答案：A,B,D

10、下列资产损失，应以清淡申报的方式向税务机关申报扣除的是（）。（多选题）

A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

B.企业各项存货发生的正常损耗

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失

E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及

金融衍生品等发生的损失

试题答案：A,B,C,D,E

11、下面哪些是企业所得税纳税人（）（多选题）

A.国有独资企业

B.私营有限责任公司

C.中外合资企业

D.一人有限责任公司

试题答案：A,B,C,D

12、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（）。（多选题）

A.从事农、林、牧、渔项目的所得；

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；

D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

试题答案：A,B,D

13、下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。（单选题）

A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴

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