2024考研法硕真题：税法学.pdfVIP

2024考研法硕真题：税法学

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于税收法律关系的表述，正确的是：

A.税收法律关系是指税收权利义务关系

B.税收法律关系的主体一方只能是政府

C.税收法律关系的客体只能是货币

D.税收法律关系的内容只包含税收义务

2.下列选项中，属于税收法律关系主体的是：

A.纳税人

B.税务机关

C.税收法律

D.税收政策

3.关于税收征收管理，下列说法正确的是：

A.税务机关可以随时对纳税人进行税务检查

B.纳税人必须按照规定的时间和方式办理税务登记

C.税务机关可以强制要求纳税人提供税务资料

D.纳税人可以随时要求税务机关提供税收政策咨询

4.下列关于增值税法律制度的表述，正确的是：

A.增值税的纳税人是销售货物或者提供应税服务的单位和个人

B.增值税的税率是固定的

C.增值税的税收优惠仅限于小微企业

D.增值税的征收管理由税务机关负责

5.下列关于个人所得税法律制度的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的税收优惠仅限于工资薪金所得

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

二、简答题（每题10分，共30分）

1.请简述税收法律关系的构成要素。

2.请简述税收征收管理的主要内容。

3.请简述增值税法律制度的主要特点。

三、案例分析题（每题20分，共40分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售业务。请分

析甲公司应如何办理税务登记，并简述甲公司在销售汽车过程中应

遵守的税收法律规定。

2.乙个体工商户为小规模纳税人，主要从事服装零售业务。请

分析乙个体工商户在增值税征收管理中的权利与义务，并简述乙个

体工商户在经营过程中应享受的税收优惠政策。

四、论述题（每题20分，共20分）

请结合我国税收法律制度，论述税收法律关系的主体、客体和

内容。