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一、资产类

一、現金

1、备用金a、发生時：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）

贷：現金

b、报销時：借：管理费用（等费用科目）

贷：現金

2、現金清查a、盈余借：現金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：营业外收入（无法查明）

其他应付款一应付X单位或个人

b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：現金

查明原因：借：管理费用（无法查明）

其他应收款-应收現金短缺款（个人承担责任）

其他应收款-应收保险企业赔款

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

3、接受捐赠借：現金

贷：待转资产价值-接受货币性资产价值

缴纳所得税借：待转资产价值-接受货币性资产价值

贷：资本公积-其他资本公积

应交税金-应交所得税

二、银行存款

A、货款交存银行借：银行存款

贷：現金

B、提取現金借：現金

贷：银行存款

三、其他货币资金

A、获得：借：其他货币资金-外埠存款（等）

贷：银行存款

B、购置原材料：借：原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：其他货币资金-（明细）

C、获得投资：借：短期投资

贷：其他货币资金-（明细）

四、应收票据

A、收到银行承兑票据借：应收票据

贷：应收账款

B、带息商业汇票计息借：应收票据

贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）

C、申請贴現借：银行存款

财务费用（＝贴現息-本期计提票据利息）

贷：应收票据（帐面数）

D、已贴現票据到期承兑人拒付

（1）银行划付贴現人银行帐户资金借：应收账款-X企业

贷：银行存款

（2）企业银行帐户资金局限性借：应收账款-X企业

贷：银行存款

短期借款（帐户资金局限性部分）

E、到期托收入帐借：银行存款

贷：应收票据

F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）

贷：应收票据

G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）

应交税金-应交增值税（进项税）